Wat zijn de voorwaarden voor de schenking jubelton?

Om gebruik te kunnen maken van deze hoge vrijstelling moet je voldoen aan de volgende voorwaarden:

• Degene die de schenking krijgt (of diens partner), moet tussen de 18 en 40 jaar oud zijn. De dag van de 40^steverjaardag telt nog mee;
• Degene die de schenking krijgt, heeft niet eerder gebruik gemaakt van een verhoogde vrijstelling voor een schenking van dezelfde schenker;
• Degene die de schenking krijgt, moet de schenking gebruiken voor de eigen woning, bijvoorbeeld voor:
  • aankoop van de eigen woning;
  • verbetering/verbouwing of onderhoud van de eigen woning;
  • aflossing van een (hypotheek)schuld die is aangegaan voor de eigen woning;
• Degene die de schenking krijgt, moet het bedrag van de schenking op tijd krijgen en op tijd besteden aan de eigen woning. Dit moet ook kunnen worden aangetoond als de Belastingdienst hierom vraagt. Wat “op tijd” is, wordt verderop in deze blog uitgelegd;
• Aan de schenking mogen geen voorwaarden worden verbonden. Hierop bestaat één uitzondering: de voorwaarde dat de schenking vervalt als deze niet op tijd is besteed aan de eigen woning is wel toegestaan;
• Ondanks dat er geen schenkbelasting verschuldigd is, moet er aangifte schenkbelasting worden gedaan.

De aangifte schenkbelasting moet worden gedaan vóór 1 maart van het jaar volgend op het jaar waarin de schenking werd gedaan. Voor schenkingen die in 2022 werden of worden gedaan, moet de aangifte dus vóór 1 maart 2023 door de Belastingdienst zijn ontvangen.

Overzicht aanpassingen

Wat zijn de wijzigingen die zijn aangekondigd? In een schematisch overzicht zien de wijzigingen er als volgt uit.

Hieronder licht ik de verschillende wijzigingen toe.

Verlaging en afschaffing van de vrijstelling

Kort samengevat komt het bovenstaande erop neer dat op 1 januari 2023 de vrijstelling voor de eigen woning wordt verlaagd naar € 28.947 en vanaf 1 januari 2024 de vrijstelling helemaal wordt afgeschaft. Dit betekent dus het einde van de schenking van de jubelton vanaf 1 januari 2023.
Vanaf 1 januari 2023 maakt het voor een schenking die ouders aan hun kind(eren) doen niet meer uit of dit voor een eigen woning wordt gebruikt. De eenmalig verhoogde vrijstelling is in 2023 € 28.947 en in de jaren daarna zal dit een vergelijkbaar bedrag zijn, ongeacht of de schenking nu wordt besteed aan een eigen woning of aan iets anders.
Wordt een schenking gekregen van iemand anders dan de ouder(s), dan zit er nog wel een verschil tussen 2023 en 2024 en latere jaren. In 2023 geldt in deze situatie ook nog de eenmalig verhoogde vrijstelling voor de eigen woning van € 28.947. Vanaf 1 januari 2024 bestaat alleen nog de jaarlijkse -lage- vrijstelling.

(Gespreid) schenken

Om gebruik te maken van de vrijstelling, is het niet nodig de schenking in één keer te doen (lees: betalen). Maar let op: waar het eerst mogelijk was de schenkingen over drie jaren te spreiden, mag dat nu nog maar over twee jaren. Dit betekent dat wanneer in 2022 een deel van de jubelton is geschonken, er uitsluitend nog in 2023 een bedrag kan worden geschonken ter grootte van het nog niet-benutte deel van de vrijstelling. Zo is het toegestaan om in 2022 1 euro te schenken en in 2023 een aanvullende vrijgestelde schenking voor de eigen woning te doen. Belangrijk is dan voor beide jaren in de aangifte schenkbelasting een beroep wordt gedaan op de vrijstelling voor de eigen woning.

Let wel: ook bij gespreide schenkingen geldt het leeftijdsvereiste. Degene die de schenking krijgt (of diens partner) mag in het laatste jaar waarin wordt geschonken, zijn of haar 40ste verjaardag nog niet hebben gevierd.

(Gespreid) besteden

Dit vervolgens ook in de tekst aanpassen bij spreidingsmogelijkheden doen van de schenking. Graag aanpassen naar: ‘Degene die de in 2022 jubelton krijgt, is niet verplicht het geld in één keer te besteden aan de eigen woning. Er geldt een bestedingstermijn van drie jaar. Dit betekent dat als de schenking in 2022 is gedaan, het bedrag uiterlijk in 2024 moet worden besteed aan de eigen woning. Als de schenking in 2023 wordt gedaan, dan mag het geld tot en met 31 december 2025 worden besteed.
En wat als gebruik is gemaakt van de jubelton door gespreid te schenken? In dat geval is bepalend in welk jaar voor het eerst een beroep is gedaan op de vrijstelling. Als in 2022 een beroep is gedaan op de vrijstelling, geldt dat de schenking uiterlijk op 31 december 2024 moet zijn besteed ten behoeve van de eigen woning.

Waarom vastleggen in een (notariële) akte?

Om gebruik te maken van de schenking jubelton is een notariële akte niet verplicht. Het is echter wel verstandig de schenking goed vast te leggen. Hiermee voorkom je discussie op een later moment, bijvoorbeeld of de schenking wel of niet is gedaan.

Het voordeel van een notariële akte is daarnaast dat deze niet kwijt kan raken en de notaris de inhoud van de afspraken controleert. Meer informatie over het verschil tussen een gewone “onderhandse” overeenkomst en een notariële akte en de voordelen van een notariële akte kun je lezen in de blog Notariële akte versus onderhandse akte.

Lees ook de tweede blog: De jubelton is versoberd. Wat nu?