Belastingvoordeel krijgen
Je kunt een belastingvoordeel krijgen als je geld of spullen aan een goed doel geeft. Zo probeert de overheid te stimuleren dat je giften aan goede doelen doet. Er zijn wel voorwaarden aan verbonden. Het moet bijvoorbeeld gaan om een gift aan een ANBI (algemeen nut beogende instelling). Ook moet je ten minste 5 jaar lang telkens een gelijk bedrag overmaken aan hetzelfde goede doel. Dit noemen we een periodieke gift. Het is belangrijk de periodieke gift goed vast te leggen. Je hoeft dit niet in een notariële akte te doen (vroeger moest dat wel), je kunt ook formulieren van de belastingdienst gebruiken.
Als je aan een culturele ANBI een periodieke gift doet, mag je deze voor de belastingaftrek met 25% verhogen.
Voorwaarden voor periodieke giften als aftrekpost
Een periodieke gift is alleen aftrekbaar voor de inkomstenbelasting als aan de volgende voorwaarden is voldaan:
- de periodieke gift is schriftelijk (of notarieel) vastgelegd;
- je maakt minstens één keer per jaar een gift aan de ANBI over;
- de overmaking is telkens hetzelfde bedrag;
- je doet minimaal 5 jaar aaneensluitend een gift aan dezelfde ANBI;
- de periodieke gift eindigt uiterlijk bij je overlijden;
- je krijgt voor de gift niet terug van de ANBI.
Op de website van de belastingdienst vind je een formulier, waarmee je de periodieke gift vast kunt leggen. Het formulier hoeft niet aan de belastingdienst te worden verstuurd. In het formulier van de belastingdienst wordt er van uitgegaan dat je één keer per jaar een gift doet. Als je vaker giften doet (bijvoorbeeld eens per maand), kun je de formulieren van de belastingdienst niet gebruiken.
Zorg er in elk geval voor dat je nog geen geld overmaakt voordat de afspraken met de ANBI op papier staan.
Periodieke gift eindigt bij overlijden
Een periodieke gift eindigt bij het overlijden van de schenker. Als je wilt dat de periodieke gift ook na je overlijden wordt voortgezet, moet je dat regelen in je testament. Daarin neem je dan op dat bij jouw overlijden de resterende termijnen in één keer aan de ANBI worden overgemaakt. Als je dit niet in je testament regelt, maar in de overeenkomst met de ANBI, dan worden de termijnen na jouw overlijden fiscaal niet geaccepteerd als aftrekpost. Dit kan fiscaal ongunstig uitpakken.
Einde periodieke gift anders dan door overlijden
De periodieke gift kwalificeert niet langer als aftrekpost als:
- je arbeidsongeschikt of werkloos bent geworden;
- de ANBI failliet is;
- de ANBI haar ANBI-status verliest.
Het is dus belangrijk dat je vastlegt dat in die gevallen de gift stopt. Maak je daarover geen afspraken, dan ben je wel verplicht de gift te doen, maar kun je dit bedrag niet aftrekken voor de inkomstenbelasting.
Verlies ANBI-status
Als je nog giften doet aan een ANBI, terwijl zij haar status als ANBI heeft verloren, komen deze giften niet meer in aanmerking voor belastingaftrek. Het kan voorkomen dat een ANBI haar status heeft verloren door een wijziging van regelgeving. Voor deze gevallen is een overgangsregeling opgesteld.
